蘭溪市柏社鄉內資企業記賬流程

發布時間：2017-07-15 熱度：4688

內資企業記賬流程

一、小規模企業是核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

二、增值稅方面：

如果當月沒有發生任何銷售收入，也必須按核定的*低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入;主營業務稅金及附加;科目;

三、所得稅方面：

核定征收所得稅的計算公式是：

　　(1)應納稅所得額=應稅收入額;應稅所得率或應納稅所得額

　　=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率);應稅所得率

　　(2)應納所得稅額=應納稅所得額;適用稅率

　　因此，根據主管稅務機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書;的形式送達公司)，計算繳納所得稅。